В статье проведено исследование распределения доходов граждан в контексте реализуемой в России налоговой политики. Определены основные налоговые факторы, препятствующие устранению разрыва в доходах граждан: практическое отсутствие прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц; ограниченный спектр статей необлагаемого дохода; отсутствие налогов на чистую стоимость богатства и др. Дана оценка остроты кризисной ситуации в сфере распределения денежных доходов населения в контексте налогообложения. Проведен корреляционно-регрессионный анализ влияния налоговой политики государства на уровень дифференциации населения по доходам. Построена регрессионная модель, устанавливающая зависимость степени неравенства в распределении доходов внутри различных групп населения от налоговой составляющей.

1 мая 2018 г. на территории Российской Федерации в экспериментальном режиме был введен курортный сбор, средства которого взимаются для обеспечения работ по строительству и благоустройству объектов инфраструктуры, находящейся на территории эксперимента. В статье рассматриваются особенности взимания курортного сбора и ряд правовых проблем. Статья построена на анализе отчетов правоприменительной практики по вопросам эксперимента введения курортного сбора на территории субъектов эксперимента за период с 2018 по 2021 г. Осуществлен компаративный анализ опыта зарубежных стран и поставлен вопрос об эффективности данного инструмента в России.

В работе изучены мнения различных ученых и практиков касательно осуществления налоговой поддержки малого бизнеса в Российской Федерации. Выделены ключевые проблемы, которые сдерживают усиление деловой активности малого бизнеса из-за недостаточного качества применяемых мер стимулирования развития малого предпринимательства. Учтен опыт 2022 г., который связан со сложными экономическими процессами перестраивания части устоявшихся транспортно-логистических связей. Сформулированы предложения, которые позволят повысить эффективность применяемых налоговых мер усиления деловой активности малого бизнеса.

В статье рассматривается соотношение между социальной справедливостью и экономической эффективностью в поиске оптимальной модели налогового регулирования, которая оказывает непосредственное влияние на развитие и осуществление предпринимательской деятельности. Определение разумной налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов — одна из важнейших задач экономической политики государства, успешное выполнение которой заложит основу для устойчивого развития национальной экономики, стимулирования предпринимательской активности и инициативы.

Бланкетный характер составов налоговых преступлений изначально предполагал преимущественно заимствование терминологии налогового права. По мере введения специального порядка возбуждения и прекращения уголовных дел по ст. 198–199.2 УК РФ специальный правовой режим регулирования уголовного преследования в налоговой сфере расширил влияние налогового законодательства на уголовный процесс. Изменения налогового законодательства происходят существенно интенсивнее, чем уголовного и процессуального, что порождает противоречия корреспондирующих норм, требующие обоснованного научного объяснения. Исследование направлено на обобщение имеющихся правовых коллизий, связанных с влиянием налоговой рассрочки на формирования специального повода возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях и выработку правовой модели их разрешения. По итогам исследования сформулированы и обоснованы тезисы о том, что в настоящее время предоставление налоговой отсрочки не влияет на уголовное преследование налогоплательщика. Между тем имеются объективные предпосылки интеграции отсрочки в уголовный процесс, предложена концепция изменения соответствующих налоговых и уголовно-процессуальных норм.

Публикация посвящена анализу практики правоприменения специального повода возбуждения уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 198–199.2 УК РФ, введенного в 2022 г. В рамках исследования проводится анализ структуры нормативных изменений и их влияния на деятельность правоохранительных органов по борьбе с налоговыми преступлениями. Установлено, что указанная новелла, имея ярко выраженную направленность на либерализацию ответственности за нарушение налогового законодательства, была реализована без учета бланкетного характера правовых механизмов, регулирующих правоотношения в рассматриваемой сфере. В результате автор обосновывает вывод о том, что изменение порядка привлечения к уголовной ответственности не привело к существенной либерализации ответственности, одновременно породив новые коллизии, требующие устранения.

Настоящая статья посвящена анализу проблематики реформирования общественных отношений, возникающих по поводу установления, введения и взимания публичных неналоговых платежей, и влиянию текущего состояния правового регулирования соответствующей сферы на уровень фискальной прозрачности бюджетно-налоговой системы государства. Объясняется связь между хаотичным построением законодательства о публичных неналоговых платежах и низким уровнем фискальной прозрачности. Делается вывод о необходимости реализации подготовительного этапа реформы соответствующей сферы правового регулирования путем создания официального реестра публичных неналоговых платежей и, как следствие, «заморозки» роста их количества, а также возложения на государственные органы, администрирующие соответствующие платежи, обязанности по публикации информации о сумме доходов от взимания существующих платежей, а также конкретных статьях их расходования с учетом их видов и специфики с целью повышения уровня прозрачности в бюджетно-налоговой сфере.

Все большее число стран вводят налоги на сахаросодержащие газированные напитки. Такой налог с 2023 г. установлен и в России. Опыт зарубежных стран показал, что налоги привели к сокращению покупок газированных напитков. Подобный эффект ожидается и в нашей стране. Однако введение новых платежей будет иметь последствия и для производителей. Влияние нового акциза на здравоохранение и экономические последствия для страны еще предстоит определить.

В статье рассматриваются вопросы внедрения в налоговое законодательство Исламской Республики Иран правового регулирования НДС. В качестве отличительных особенностей иранского НДС отмечены: (1) влияние традиционной правовой системы, действующей на основе исламских ценностей, на совершенствование правового регулирования НДС; (2) самая низкая в истории мирового налогообложения добавленной стоимости основная ставка налога в размере 1,5%, примененная на начальном этапе его введения в национальную налоговую систему; (3) длительный период поступательного развития правового регулирования НДС: от первого законопроекта в 1987 г. до принятия бессрочного закона о налоге на добавленную стоимость в 2021 г.

В статье представлен всесторонний анализ положений ст. 57 Конституции Российской Федерации, содержащей исходные начала налогового права, которые программируют правовую среду и содержание налоговых отношений, базовые принципы взаимоотношений государства и налогоплательщиков.

Статья посвящена подготавливаемой китайской модели цифрового налогообложения, которая ориентирована на быстрорастущую внутреннюю электронную экономику Китая. С учетом информационных инноваций в русле общенациональной экономической политики КНР рассматриваются вопросы оптимизации и модернизации правового регулирования налогообложения добавленной стоимости. Сделан вывод о необходимости трансформации действующего порядка установления налоговых юрисдикций не в зависимости от местоположения компаний, а на основе общей розничной стоимости потребительских товаров.