Статья посвящена проблемам интеграции системы имущественного налогообложения на новых территориях в налоговую систему Российской Федерации. Авторами проведено сравнение концепций имущественного налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации и Украины, выявлены существенные факторы, осложняющие применение налогового законодательства Российской Федерации в Донецкой, Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях. Даны рекомендации относительно подходов к синхронизации имущественного налогообложения на переходный период с учетом необходимости сохранения приемлемого уровня налоговой нагрузки.

В статье исследована практика налогового регулирования малого предпринимательства с позиций повышения значимости этой сферы бизнеса в развитии экономики России. Объектом исследования является эффективность применения специальных налоговых режимов как инструмента государственной поддержки малого и среднего предпринимательства. Предметом исследования выступает налоговое и специальное законодательство, регулирующее деятельность предпринимателей в России, а также данные статистической налоговой отчетности ФНС России. Прослежена тенденция снижения роли субъектов малого предпринимательства в формировании доходов бюджетной системы за период 2018–2022 гг. Рассмотрена в сравнении динамика количества налогоплательщиков специальных налоговых режимов и сумм уплачиваемых ими налогов в разрезе частного и корпоративного предпринимательства. Сделаны заключения о востребованности специальных режимов налогообложения со стороны малого предпринимательства и недостаточной их роли в обеспечении потребностей государства. Приведена сравнительная характеристика действующих специальных налоговых режимов, обозначена необходимость сокращения их количества и пересмотра показателей, ограничивающих возможность их применения. В целях избегания резкого увеличения налоговой нагрузки малого бизнеса при утрате права на специальные налоговые режимы и, как следствие, применения различных схем дробления бизнеса предложена авторская модель дифференцированных ставок налога на прибыль организаций.

В статье исследованы налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в югозападных субъектах Российской Федерации с позиций интеграции этих регионов в единое экономическое пространство. Объектом исследования является применение налоговых льгот, особых режимов налогообложения как инструмента адаптации бизнеса к налоговому законодательству РФ в высокорисковых условиях. Предметом исследования выступает налоговое законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность в новых регионах России. Рассмотрены особенности применения в новых регионах Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов, льгот, предусмотренных для участников свободной экономической зоны. Установлено, что преференциальные условия налогообложения в большей степени приняты для участников свободной экономической зоны, а также для малого и среднего предпринимательства. Рассчитана сравнительная налоговая нагрузка для субъектов МСП в разных регионах. Сделаны заключения о достаточности возможностей региональных и местных органов власти для проведения региональной налоговой политики, направленной не только на формирование преференциальных налоговых условий, но и на формирование собственных источников налоговых доходов.