В статье приводится анализ проблематики неурегулированности с точки зрения налогового законодательства вопросов взимания налога на добавленную стоимость (НДС) при реализации товаров электронной торговли в рамках проведения эксперимента с бондовыми складами по совершению таможенных операций назначенным оператором почтовой связи с применением таможенной процедуры таможенного склада в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в целях последующего приобретения физическими лицами в рамках трансграничной (внешней) электронной торговли и пересылаемых в почтовых отправлениях.

Проблема уклонения от уплаты налогов — это довольно распространенное явление. При этом ни для кого не секрет, что налогообложение играет значительную роль в экономической безопасности государства. Налогу на добавленную стоимость принадлежит огромная роль при формировании бюджета РФ, однако с ним связано наибольшее число налоговых правонарушений. Данная статья посвящена налоговому контролю за операциями по налогу на добавленную стоимость, который является одним из основных источников доходов бюджета в большинстве стран мира.

В статье предлагаются адресные налоговые льготы для субъектов радиоэлектронной промышленности в зависимости от их размеров. Проводится оценка фискального эффекта от предложений по развитию налога на добавленную стоимость. В завершающей части исследования автор предлагает методику трансформации системы налогообложения на этапах жизненного цикла изделия в критически значимых, базовых несырьевых отраслях.

В статье исследуется один из критериев услуг в электронной форме для целей НДС, применяемый в НК РФ и Договоре о Евразийском экономическом союзе, — оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть. В работе проводится анализ аналогичных критериев, применяемых в ряде зарубежных стран. По итогам изучения данного вопроса сделан вывод о целесообразности дополнения определения электронных услуг в НК РФ ссылкой на возможность их оказания через сеть электросвязи.

Исследование посвящено изучению и анализу правовых аспектов налогообложения в условиях несостоятельности, установления приоритета налоговых требований по сравнению с иными кредиторами, а также проблемы уплаты налогов при реализации имущества должника. Автором проводится комплексный анализ правовых норм и судебной практики, а также выявление особенностей правового регулирования налогового обязательства в условиях несостоятельности налогоплательщика.

Рассмотрен состав главного уровня национальной налоговой системы с целью выяснения ответа на вопрос о том, к какому типу фискальных систем она принадлежит. Для этого на первом этапе исследования проанализированы результаты взимания в 2020–2022 гг. традиционных прямых и косвенных федеральных налогов, а также обособленных от них налоговых изъятий природоресурсного характера. Сформулирован предварительный вывод о том, что на трехлетнем временном отрезке отечественная налоговая система представляла собой фискальную общность, в которой наибольший монетарный эффект обеспечивался за счет уплаты в консолидированный бюджет страны прямых федеральных налогов. Для подтверждения сделанного вывода или его опровержения запланирован второй этап работы, в ходе которого, с использованием критериев разделения налогов на прямые и косвенные, будет определена сущность федеральных природоресурсных налоговых платежей и мера их причастности к традиционным прямым и косвенным налогам.

В статье рассматриваются вопросы внедрения в налоговое законодательство Исламской Республики Иран правового регулирования НДС. В качестве отличительных особенностей иранского НДС отмечены: (1) влияние традиционной правовой системы, действующей на основе исламских ценностей, на совершенствование правового регулирования НДС; (2) самая низкая в истории мирового налогообложения добавленной стоимости основная ставка налога в размере 1,5%, примененная на начальном этапе его введения в национальную налоговую систему; (3) длительный период поступательного развития правового регулирования НДС: от первого законопроекта в 1987 г. до принятия бессрочного закона о налоге на добавленную стоимость в 2021 г.

В статье представлен сравнительный анализ норм экспериментального и постоянного законов, регулирующих налогообложение добавленной стоимости в Иране. В качестве основных положений в постоянном законе получили освещение вопросы: (1) замещение пошлин на товары налогом на добавленную стоимость; (2) сокращение срока возмещения по НДС с трех до одного месяца; (3) внесение поправок в отношении временных рамок определения базы по НДС; (4) изменения порядка обжалования налоговых споров; (5) корректировки льготных режимов обложения НДС; (6) определение порядка применения НДС по операциям, проводимым в свободных зонах Ирана; (7) совершенствование межбюджетного распределения НДС.