В статье рассматриваются правовые проблемы соотношения и взаимовлияния НДС, предъявляемого покупателю, и цены договора. Автор обосновывает позицию о том, что положения правовой науки, понимание природы НДС как правовой формы изъятия в бюджет части добавленной стоимости, положения п. 1 ст. 168 НК РФ и ст. 424 ГК РФ свидетельствуют о невозможности непосредственного (без согласования воль сторон договора и вопреки воле покупателя) повышения цены договора на сумму НДС и ее взыскания с покупателя в случае внесения в течение срока действия этого договора изменений в законодательство о налогах и сборах, которые влекут включение ранее (на момент заключения договора) необлагаемой операции в состав облагаемых НДС.

В статье рассматриваются вопросы предоставления налоговых льгот как способа государственного стимулирования социально значимых направлений или сфер деятельности, отдельных категорий граждан. Анализируется сегодняшнее состояние законодательства, регулирующего налоговое стимулирование, выявляются недостатки, предлагаются пути их устранения. При исследовании существующих проблем констатируется, что значительная их часть в определенной степени обусловлена отсутствием целостного (системного) ко многим проблемам функционирования системы налогообложения в части предоставления налоговых льгот. В статье также приводится статистика предоставления налоговых льгот, представлены авторские выводы по упорядочению системы налогового стимулирования в Российской Федерации.

Развитие национальной экономики требует новых инструментов повышения эффективности данного процесса. Оптимизация системы налогов и сборов способна не только увеличить доходнуючасть бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, но и содействовать модернизации отдельных сфер производства и услуг. В целях оценки результатов взимания туристического налога в статье проведен анализ положений Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), положений регионального и муниципального законодательства в части регулирования взимания данного платежа, а также исследование генезиса правового регулирования в Российской Федерации платежей, связанных с оказанием туристических услуг. Исследование позволило сформулировать вывод о необходимости внесения изменений в отдельные нормы НК РФ в части предоставления льгот по туристическому налогу.

В статье отражены особенности принудительного погашения налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей в аспекте действующего налогового законодательства. Автором исследована подвергнутая изменениям парадигма налоговых взысканий в отношении денежных средств, учитывающихся на счетах индивидуального предпринимателя. Кроме того, в статье дана оценка текущих и вероятных изменений судебной практики и налогового законодательства применительно к процедуре внесудебного взыскания. Также сформулирован вывод о необходимости в процессе реформирования соблюдения не только принципов законодательства о налогах и сборах, но и его межотраслевых связей: удобство администрирования налогов не может превалировать над соблюдением прав и свобод граждан и нивелировать предоставленные правовые гарантии неприкосновенности частной собственности.

Цель. В современных условиях развития экономической ситуации возрастает роль и экономическая эффективность налоговых льгот. Эти обстоятельства предопределяют анализ правовой природы данных льгот. В ходе исследования использовались как общенаучные, так и частнонаучные методы: системный, логический, анализа и синтеза, сравнительно-правовой и формально-юридический. Делаются выводы о том, что: а) в налоговом законодательстве отсутствует единый термин для обозначения налоговых преимуществ; б) сложилось терминологическое разнообразие понимания налоговой льготы в рамках научной доктрины; в) определен ряд признаков налоговых льгот, указывающих на их специфику. Научная и практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что оно позволяет в современных условиях осмыслить существующие подходы к определению налоговых льгот, а также способствует развитию теоретических направлений по данной теме и практики правоприменения.

Налоговая реформа в России порождает дискуссии, в рамках которых потенциальные последствия нововведений могут не находить должного решения и законодательного закрепления. В том числе это касается туристического налога, введение которого подчеркивает его отличия от ранее существовавшего курортного сбора. В этой связи возникает необходимость детального анализа природы данного налога и последствий, связанных с его принятием, попытка которого предпринята в настоящей статье.

Статья посвящена исследованию юридической ответственности в налоговых отношениях, с акцентом на странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС). В работе анализируется законодательное регулирование налоговой ответственности организаций, выполняющих функции налоговых агентов, в странах ЕАЭС, а также рассматриваются основные правовые механизмы, направленные на обеспечение соблюдения налогового законодательства. Особое внимание уделяется вызовам, с которыми сталкиваются предприятия в условиях действующих правовых систем, а также международным стандартам налогообложения, влияющим на правоприменительную практику. В статье также рассматриваются проблемы, возникающие при налогообложении предпринимательской деятельности, и предложены пути их разрешения в контексте взаимодействия государственных органов и бизнеса.