Published Date: 11.09.2023
Правовые средства реализации функций налогов на современном этапе
Annotation
Налоги налоговой системы наравне с фискальной могут выполнять и дополнительные функции, поэтому введение того или иного налога (трансформация существующего) должно оцениваться не только с точки зрения объемов средств, которые могут поступать в бюджеты бюджетной системы, но и исходя из этих дополнительных функций. Вместе с тем анализ существующих правовых средств реализации функции налогов в налоговой системе Российской Федерации показал, что наиболее используемым является установление налоговых льгот, вместе с тем данный инструмент представляется недостаточно эффективным и сопряженным с большими рисками. В статье обосновывается значение формирования взаимосвязей элементов налоговой системы, которое может быть осуществлено, в том числе, через выделение всех функций налога.
| Type | Article |
| Information | Taxes (Journal) № 03/2023 |
| Pages | 9-14 |
| DOI | 10.18572/1999-4796-2023-3-9-14 |
Library
1. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты) : монография / И.И. Кучеров. Москва : ЮрИнфоР, 2009. 471 с.
2. Avi-Yonah R.S. The Three Goals of Taxation / R.S. Avi-Yonah // Tax Law Review. 2006. Vol. 60. Iss. 1. P. 1–28.
3. Юмаев М.М. Налогообложение российской нефтегазовой отрасли: к новой модели / М.М. Юмаев, В.А. Анищенко // Финансы. 2017. № 7. С. 28–31.
4. Щекин Д.М. Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц / Д.М. Щекин // Финансовое право. 2022. № 4. С. 38–40.
5. Щекин Д.М. Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике / Д.М. Щекин // Закон. 2022. № 11. С. 18–29.
6. Хабриева Т.Я. Тематический комментарий к Закону Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ «О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти» / Т.Я. Ха
7. Тютин Д.В. Налоговое право : курс лекций / Д.В. Тютин. СПС «КонсультантПлюс», 2020.
8. Тебердиева И.А. Усиление стимулирующей функции налогов как фактор экономического и социального развития : диссертация кандидата экономических наук / И.А. Тебердиева. Москва, 2000. 203 с.
9. Тасалов К.А. Теория функций налогов: сравнительный анализ подходов отечественной юриспруденции и правовой доктрины Европейского союза / К.А. Тасалов // Финансовое право. 2021. № 11. С. 26–28.
10. Суляева Д.Д. Налоговые вычеты как механизм обеспечения баланса интересов государства и налогоплательщиков / Д.Д. Суляева // Финансовое право. 2011. № 6. С. 32–36.
11. Рябова Е.В. Функции публичных финансов и процессы цифровизации в сфере публичного управления / Е.В. Рябова // Финансовое право. 2022. № 8. С. 7–11.
12. Рябова Е.В. Концепция подхода к оценке эффективности налоговых льгот в Российской Федерации / Е.В. Рябова // Финансовое право. 2014. № 4. С. 36–40.
13. Напсо М.Б. К вопросу о введении новых налогов и сборов (часть 1) / М.Б. Напсо // Налоги. 2019. № 5. С. 33–37.
14. Леднева Ю.В. Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций / Ю.В. Леднева // Финансовое право. 2021. № 8. С. 27–31.
15. Антонова М.Е. Роль регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации : диссертация кандидата экономических наук / М.Е. Антонова. Москва, 2009. 159 с.
16. Кучеров И.И. Справедливость налогообложения и ее составляющие (правовой аспект) / И.И. Кучеров // Финансовое право. 2009. № 4. С. 24–29.
17. Копина А.А. Налоговые стимулы энергетического перехода и реализации стратегий зеленой экономики / А.А. Копина // Финансовое право. 2021. № 12. С. 24–34.
18. Копина А.А. Имущество супругов как объект налогообложения: российские реалии и зарубежные практики / А.А. Копина, Е.В. Рябова // Финансовое право. 2022. № 6. С. 30–34.
19. Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот / О.О. Журавлева // Журнал российского права. 2021. № 1. С. 127–142.
20. Журавлева О.О. Налогово-правовые меры поддержки семей / О.О. Журавлева // Журнал российского права. 2021. № 5. С. 92–105.
21. Журавлева О.О. Налоговая льгота или пробел? / О.О. Журавлева // Финансовое право. 2020. № 6. С. 23–27.
22. Жильцова Ю.В. Социально-экономические аспекты акцизного налогообложения в России / Ю.В. Жильцова, О.В. Березина // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. № 4. С. 2–12.
23. Доспишил Д.В. Реализация социальной функции налоговой политики в странах с постсоциалистической экономикой: на примере России и Чехии : диссертация кандидата социологических наук / Д.В. Доспишил. Москва, 2003. 163 с.
24. Гребенчук А.О. Налогообложение как социальный процесс и его влияние на формирование налогового поведения населения в России : диссертация кандидата социологических наук / А.О. Гребенчук. Москва, 2009. 207 с.
25. Гармаева М.А. Регулирование института налоговых вычетов как социальной услуги / М.А. Гармаева // Журнал российского права. 2007. № 6 (126). С. 36–46.
26. Бочарова О.Ф. Развитие регулирующей функции налогов в налогообложении сельскохозяйственных товаропроизводителей (по материалам Краснодарского края) : диссертация кандидата экономических наук / О.Ф. Бочарова. Краснодар, 2007. 211 с.
27. Болдырев О.Ю. Социальное государство: как приблизить реальность к конституционному принципу / О.Ю. Болдырев // Конституционное и муниципальное право. 2020. № 2. С. 11–16.
Get access to the article