Published Date: 12.03.2026
The Concept of Beneficial Ownership in Chinese Tax Law
Annotation
The article investigates the peculiarities of definition and application of the beneficial owner concept in Chinese tax law. The author reveals the complex process of determining beneficial owner, which includes various types of tests and requires analysis of many factors. In reviewing the practice of the Chinese tax authorities, the author also demonstrates the low legal certainty of this concept and the potential risks for cross-border investors, which not only helps to improve the concept of the Chinese tax system, but can also serve as a reference for tax advisors.
| Type | Article |
| Information | Financial Law № 03/2026 |
| Pages | 30-33 |
| DOI | 10.18572/1813-1220-2026-3-30-33 |
Library
1. Килинкарова Е.В. Об условиях применения льгот по российским соглашениям об избежании двойного налогообложения / Е.В. Килинкарова // Закон. 2023. № 11. С. 83–89.
2. Ло Цзюньяо. Современная система антиуклонительных правил в Китае / Ло Цзюньяо // Налоговед. 2024. № 6. С. 76–85.
3. Полежарова Л.В. Методология налогообложения и налогового администрирования транснациональных компаний и бенефициаров / Л.В. Полежарова. Москва : КноРус, 2022. 400 с.
4. Соколов Е.А. Концептуальный анализ определения бенефициарного собственника в налоговых законодательствах Китая и России / Е.А. Соколов // Горизонты экономики. 2015. № 1 (20). С. 60–65.
5. 何杨. 受益所有人制度的国际比较与完善 / 何杨, 孟晓雨 // 税收经济研究. 2018. № 1. P. 69–75.
6. 廖益新. 国际税收协定中的受益所有人概念与认定问题 / 廖益新 // 现代法学. 2014. № 36 (06). P. 141–156.
7. 梅杞成. “受益所有人”在中国对外签署的税收协定中的适用 / 梅杞成,冯立增,马莹,李雪 // 国际税收. 2018. № 3. P. 37–41.
8. 苏如飞. 完善我国税法受益所有人制度的思考 / 苏如飞 // 税务与经济. 2012. № 1. P. 80–84.
Get access to the article