Published Date: 05.03.2026
Methodological Features of Studying Digital Currency Transactions in the Course of Forensic Accounting Examinations
Annotation
The choice of the topic of the article is caused by rapid growth of popularity of cryptocurrencies used not only in legal settlements and investments, but also in the shadow economy, facilitating deterioration of the criminal situation. The article reviews types, legal status, advantages, and risks of cryptocurrencies. Special attention is paid to the methods of conducting a forensic accounting examination, including the list of documents required for analysis and the issues the expert may be required to solve. The authors offer recommendations for making data systematization worksheets to improve visual expression and reliability of expert findings.
Keywords
| Type | Article |
| Information | Expert-Criminalist № 01/2026 |
| Pages | 34-36 |
| DOI | 10.18572/2072-442X-2026-1-34-36 |
Library
1. Васильева И.В. Особенности работы с криптовалютой при расследовании преступлений / И.В. Васильева, А.А. Лебедева // Эксперт-криминалист. 2024. № 4. С. 5–7.
2. Колесникова Е.Н. Влияние правового статуса цифровых валют на определение предмета исследования в судебной бухгалтерской экспертизе и ее алгоритмизация / Е.Н. Колесникова // Вестник Московского университета МВД России. 2024. № 2. С. 239–245.
3. Мельник В.С. Блокчейн-технологии и судебный процесс: новые вызовы и перспективы / В.С. Мельник // Эксперт-криминалист. 2024. № 2. С. 16–19.
4. Методология использования данных бухгалтерского учета в целях выявления и документирования противоправных деяний с использованием электронных денег и цифровых валют : методические рекомендации / Р.А. Корнилович, Е.Н. Колесникова, С.А. Коноваленко [и др.].
5. Русскевич Е.А. Преступления, связанные с обращением криптовалют: особенности квалификации / Е.А. Русскевич, И.И. Малыгин // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2021. № 3. С. 106–125.
6. Салаев Р.Ш. Структура цифровых валют, токенов и криптоактивов: разбор основных принципов / Р.Ш. Салаев // Raqamli iqtisodiyot (Цифровая экономика). 2024. № 7. С. 813–823.
7. Худабердиева Н. Влияние цифровых валют на глобальную экономическую систему: анализ криптовалют и цифровых валют центральных банков / Н. Худабердиева, О. Емиркулыев, М. Селимов // Вестник науки. 2024. Т. 1. № 7 (76). С. 174–178.
8. Эриашвили Н.Д. Учетно-аналитическое обеспечение производства судебных бухгалтерских экспертиз операций с цифровыми валютами и электронными денежными средствами / Н.Д. Эриашвили, Е.Н. Колесникова // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. 2
Get access to the article