Лица, контролирующие должника, как субъекты являются неотъемлемой частью института субсидиарной ответственности, ввиду чего их статус и правовая природа имеют существенное значение в науке и практике.

В течение всего времени развития законодательства о несостоятельности (банкротстве) суть правовой природы субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц осталась неизменной, даже несмотря на многочисленные вносимые изменения, ведь привлечению к ответственности подлежат осуществляющие фактический контроль над должником лица, которые вследствие своего влиятельного положения и осознанного недобросовестного поведения не только нанесли ущерб кредиторам, но и довели должника до статуса неплатежеспособности.

В действующем банкротном законодательстве содержится легальное определение контролирующего должника лица. Так, закон определяет, что это физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за 3 года, предшествующие возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий. Таким образом, на законодательном уровне признан факт 3-летнего периода, в рамках которого определяются негативные для неплатежеспособного должника решения, из-за принятия которых возникли признаки банкротства.

Правоприменителем устанавливается степень причастности привлекаемого к субсидиарной ответственности лица к реализации процесса управления финансовой деятельностью должника, осуществляется проверка степени влияния на экономическую деятельность должника, которое, в свою очередь, может быть достигнуто посредством:

1) нахождения с должником или лицом, осуществляющим разработку экономического плана деятельности и принимающим решение в отношении имущества подконтрольного лица, т.е. руководящим, в отношениях родства или свойства;