Понятие криптовалюты (cryptocurrency) вошло в обиход сравнительно недавно — 31 октября 2008 г. на тематическом форуме появилось сообщение разработчика под псевдонимом Сатоши Накамото о создании первой в мире цифровой криптовалюты — биткоина (Вitcoin, ВТС). Однако достаточно быстро этот новый платежный инструмент стал популярным не только среди узкого круга энтузиастов высоких технологий, но и среди рядовых пользователей интернета, воспринявших его как возможность перевода средств быстро, в любую точку мира, относительно недорого и без участия кредитных организаций, а также среди преступников — от распространителей запрещенных к обороту веществ (наркотиков, оружия и т.п.) до недобросовестных владельцев и администраторов криптовалютных бирж, обменников, организаторов и участников финансовых пирамид и иных мошеннических схем, направленных на неправомерное завладение чужим имуществом, денежными средствами.

В ходе расследования таких преступлений в числе прочих обстоятельств необходимо доказывать финансовый ущерб, нанесенный потерпевшему, сумму дохода, полученного от преступной деятельности, величину криптовалюты, неправомерно переведенной на криптокошелек злоумышленника и т.п. А поскольку криптовалюта представляет собой финансовый инструмент, актив, средство для расчетов, т.е. по экономической сути это деньги, «универсальный символический эквивалент стоимости», требуется задействовать экономические знания, например в форме судебной экспертизы.

Сделаем несколько пояснений, определим терминологию и обозначим возможности экономической экспертизы и пределы компетенции эксперта-экономиста при решении таких вопросов.

Криптовалюта — термин, используемый для обозначения цифровой формы активов, выпускаемых и регулируемых посредством децентрализованной системы (блокчейн), в которой для защиты трансакций используется криптографическое шифрование. По законодательству Российской Федерации она не является легальным платежным средством, но не запрещена в качестве финансового инструмента. По экономической сути она представляет собой альтернативу фиатным деньгам, но, в отличие от них, не выпускается государством и не поддерживается им, не имеет никакой другой стоимости, кроме рыночной, которая устанавливается в ходе торгов на криптовалютных биржах, в криптообменниках, на Р2Р-площадках, т.е. в ходе установления баланса между спросом и предложением.

Криптовалюта и цифровой рубль не являются синонимами или аналогами, несмотря на виртуальную форму последнего, применение блокчейн-технологии для его выпуска, учета и обращения, обеспечение доступа к нему через специальные цифровые кошельки. Цифровой рубль относится к фиатным валютам и по замыслу Банка России представляет собой третью, цифровую, форму российской национальной валюты, при этом ЦБ РФ будет являться эмитентом и оператором платформы цифрового рубля. Фиатная валюта — это официальные денежные средства, выпускаемые государством, которое гарантирует и обеспечивает их стоимость, устанавливает курс по отношению к другим мировым официальным валютам. Криптовалюта возникает в процессе майнинга, ее эмиссия децентрализована и осуществляется в пределах сети участников.