Международное сотрудничество в области борьбы с нарушениями налогового законодательства
Аннотация
Цель. В становлении и развитии международных налоговых отношений ключевую роль играет сотрудничество государств в области налогообложения, одной из самых востребованных форм осуществления которого является обмен налоговой информацией. Такая форма международного сотрудничества в налоговой сфере предусмотрена рядом международных договоров. Основываясь на их анализе, а также изучении российского и зарубежного опыта их применения при осуществлении сотрудничества в области налогообложения в современной международной обстановке, усматривается насущная необходимость в совершенствовании соглашений в данной сфере в части организации обмена налоговой информацией между компетентными органами иностранных государств. Методология: диалектический, формально-юридический, нормативный методы, метод сравнительного правоведения. Выводы. Современная международная обстановка оказывает значительное влияние на международные отношения, чем еще больше усложняет и так непростой процесс осуществления международного сотрудничества в области налогообложения. Выходом из такой ситуации является углубление и дальнейшее развитие взаимодействия с государствами, стремящимися соблюдать заключенные с Российской Федерацией соглашения в налоговой сфере и исполнять тем самым взятые на себя обязательства, а также совершенствование данных международных договоров в части форм осуществления международного сотрудничества в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Научная и практическая значимость. Проведенное исследование позволяет заострить внимание на проблемах, возникающих при осуществлении международного сотрудничества в области борьбы с нарушениями налогового законодательства, и, как следствие, на необходимости их разрешения путем совершенствования правового регулирования такого сотрудничества. Выводы данного исследования могут быть использованы при внесении изменений или подготовке международных соглашений в области борьбы с нарушениями налогового законодательства, а также применяться в учебном процессе при подготовке специалистов в данной сфере.
Ключевые слова
| Тип | Статья |
| Издание | Юридическое образование и наука № 07/2024 |
| Страницы | 25-29 |
| DOI | 10.18572/1813-1190-2024-7-25-29 |
Расширение и активизация международного сотрудничества по вопросам налогообложения относится к одной из приоритетных целей Российской Федерации в финансово-экономической сфере. Это обусловлено в первую очередь тем, что международное сотрудничество выступает результативным способом для отстаивания независимости собственных налогооблагаемых баз и гарантией верного определения налоговых прав между странами, которые являются сторонами в соглашениях.
Помимо этого, международное сотрудничество по управлению налоговыми отношениями имеет разные формы осуществления, в частности ― оказание помощи в сборе налогов.
Международные отношения в сфере налогообложения можно отнести к одному из самых значимых инструментов в регулировании мировых экономических отношений. На текущем этапе развития мировой экономики потребность в привлечении инвестиций и продвижении экспорта для поддержки индустриализации, диверсификации экономики и проведения структурных изменений высока, как никогда, особенно для наименее развитых стран. На международном уровне налоговая система отдельной страны должна способствовать привлечению иностранных инвесторов и компетентных специалистов для развития экономики своей страны, при этом международные налоговые отношения не должны влиять на эффективное развитие экономики внутри страны и в то же время не должны оказывать отрицательное влияние на национальную экономику другой страны, в том числе ослаблять и сдерживать эффективность отечественных производителей товаров. Для сохранения баланса требуется выработка четкой системы международных налоговых отношений.
К одной из важных целей международного сотрудничества в налоговой сфере можно отнести недопущение двойного налогообложения, поскольку это препятствует эффективному осуществлению экономической деятельности, в том числе международной. В этой связи предотвращение двойного налогового обложения дает толчок росту экономики.
Границы между государствами лишают каждое из них возможности надлежащим образом устанавливать и взимать налоги, а также осуществлять налоговый контроль, поскольку налоговые органы одной страны не вправе производить соответствующие действия на территории другой страны. Благодаря этому недобросовестные налогоплательщики скрывают значимую информацию для определения их налоговых обязательств перед налоговыми органами одной страны, находясь на территории другой страны, а также скрывают активы в другом государстве, для того чтобы не платить налоги своему государству. Из этого следует, что налоговое администрирование и обмен информацией между компетентными органами разных государств должны быть первостепенными задачами международного сотрудничества в налоговой сфере.