Проблематика защиты частных интересов в налоговом праве в современных условиях
Аннотация
Работа посвящена изучению правовых подходов по защите прав налогоплательщиков в условиях цифровизации и санкционной экономики, формирования многополярного мира и расширения ведения бизнеса в рамках БРИКС+. Установлено, что необходима систематизация существующих проблем и разнообразных мнений в отношении защиты прав различных групп налогоплательщиков. Требуется разработка концептуальных подходов в отношении защиты прав налогоплательщиков в Российской Федерации в условиях цифровой трансформации и санкционной экономики, которые должны находить свою реализацию в налоговом праве с учетом защиты прав налогоплательщиков и повышения их самосознания, а также разрешения налоговых разногласий на основе учета публичных и частных интересов, что может способствовать улучшению качества правового регулирования налоговых правоотношений и правоприменительной практики. Определены основные направления подобного научного исследования, которые позволят сформулировать правовые обоснования и методические рекомендации, направленные на совершенствование защиты прав налогоплательщиков в условиях цифровой трансформации системы налогообложения и налогового администрирования.
Ключевые слова
| Тип | Статья |
| Издание | Безопасность бизнеса № 03/2026 |
| Страницы | 12-15 |
| DOI | 10.18572/2072-3644-2026-3-12-15 |
Стабильность и устойчивость системы налогообложения выступают одними из важнейших составляющих экономической системы современного государства в условиях цифровой трансформации, влияния негативных макроэкономических факторов и нестабильности внешнеполитической обстановки, обострения торговых войн и расширения санкционных действий. Поэтому необходим поиск эффективных моделей защиты прав налогоплательщиков при соблюдении баланса между публичными интересами государства (ориентированными на увеличение налоговых сборов и их высокую степень собираемости) и частными интересами налогоплательщиков (заинтересованных в максимальном снижении налоговой нагрузки).
Необходимо признать, что вопросы защиты прав налогоплательщиков неизменно вызывают интерес в научном сообществе, среди правоведов и практикующих специалистов. Среди современных российских исследователей защиты прав и имущественных интересов налогоплательщиков необходимо отметить С.А. Ядрихинского, чьи монографические работы и научные исследования носят комплексный и системный характер.
Среди наиболее интересных научных исследований последних лет в отношении баланса частных и публичных налоговых интересов, проблематики защиты прав налогоплательщиков в современных условиях необходимо выделить работы Е.И. Констандиной, М.Д. Поленчук, И.В. Бит-Шабо, Е.В. Пустовалова, Д.С. Садовского, А.П. Тиханычева, Д.Н. Щекина, Е.А. Цветковой и др.
Активно обсуждаются вопросы защиты прав налогоплательщиков и в научной литературе. Например, только за несколько первых месяцев 2026 г. различные проблемные вопросы рассматривались Э.Б. Булыковой и М.А. Шкут, С.У.С.А. Возкаевым и К.Х. Ильясовой, М.В. Калачян, Е.В. Пустоваловой, А.Б. Тихоновой и др.
В данных работах рассмотрен широкий круг вопросов защиты прав налогоплательщиков — от баланса публичных и частных интересов, прикладного характера досудебной защиты и взаимодействия с налоговыми органами до системных аспектов защиты правоотношений в международных налоговых спорах. Вместе с тем сегодня необходимы систематизация существующих проблем и разнообразных мнений в отношении защиты прав различных групп налогоплательщиков и разработка концептуальных подходов по совершенствованию рассматриваемого правового института в условиях цифровизации и санкционной экономики, формирования многополярного мира и расширения ведения бизнеса в рамках БРИКС+.