Международные налоговые правоотношения являются разновидностью финансовых отношений и представляют собой общественные отношения, регулируемые нормами международного налогового права. При этом регулирование происходит не только международными источниками, но и внутригосударственным законодательством, которые составляют единую систему правового регулирования международных налоговых правоотношений.

Российское право признает приоритет общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров над национальным законодательством, но в случае отсутствия международно-правовой нормы регулирование происходит положениями национального закона.

В теории налогового права общепринятым является классификация международных налоговых правоотношений по различным основаниям. К примеру, по субъектному составу выделяют отношения между государствами о разграничении налоговой юрисдикции при заключении международных налоговых соглашений; между государствами и международными организациями о порядке осуществления международно-правового регулирования; между компетентными органами (налоговыми или финансовыми) различных государств (например, оказание правовой помощи при налогообложении); между государствами и физическими лицами или организациями, являющимися налогоплательщиками, с присутствием иностранного элемента; между специально формируемыми международными налоговыми арбитражами и участниками арбитражного разбирательства.

По содержанию международные налоговые правоотношения делятся на отношения по избежанию двойного налогообложения; по осуществлению международного налогового планирования; по противодействию недобросовестной налоговой конкуренции; по сотрудничеству и обмену информацией; по осуществлению правоохранительной деятельности; по разрешению международных налоговых споров. Следует отметить, что правоотношения в сфере международной правоохранительной деятельности, разрешению международных налоговых споров регулируются не только международным налоговым правом. В силу своей специфики они относятся и к регулированию других отраслей, таких как административное, уголовное и международное публичное право.