Трансформация налогового контроля в условиях цифровизации
Аннотация
В статье рассматриваются изменения, происходящие в налоговом контроле в условиях цифровизации. Автор анализирует ключевые направления трансформации налогового контроля, включая внедрение налогового мониторинга, маркировку товаров, использование онлайн-касс и перспективы интеграции блокчейн-технологий. Особое внимание уделено вопросам автоматизации процессов, выявления налоговых нарушений и формированию налоговой культуры. Выделены преимущества и риски цифровизации налогового контроля, а также влияние данных процессов на налогоплательщиков и государственные институты.
Ключевые слова
| Тип | Статья |
| Издание | Юридический мир № 10/2025 |
| Страницы | 55-57 |
| DOI | 10.18572/1811-1475-2025-10-55-57 |
В период 2020–2024 годов общество столкнулось со значительными вызовами, которые стали катализаторами глобальных изменений и ускорили процесс цифровизации. Цифровая трансформация затронула не только коммерческую сферу, но и государственное администрирование, включая налоговый контроль. В данный период начали формироваться принципы цифрового взаимодействия, стали активнее внедряться автоматизированные методы налогового контроля, такие как налоговый мониторинг на основе искусственного интеллекта и анализа больших данных. Кроме того, были заложены механизмы возможной интеграции криптоактивов в налоговую систему, что свидетельствует о стремлении налоговых органов к повышению прозрачности финансовых потоков.
Следует учитывать, что трансформация налогового контроля оказывает как положительное, так и отрицательное влияние на экономические процессы. С одной стороны, способствует оптимизации налогового контроля и снижению издержек. С другой стороны, она сопряжена с определенными рисками, такими как сокращение рабочих мест в налоговых органах, нарушение информационной безопасности и необходимость адаптации законодательства к новым технологиям. Например, Т.В. Муравлева указывает, что в результате цифровизации пенсионного страхования происходит оптимизация численности сотрудников, что подтверждается заявлением руководства Пенсионного фонда Российской Федерации о планируемом сокращении численности сотрудников на 25%.
Под термином «трансформация» понимается процесс изменения формы, структуры или характера чего-либо, а под трансформацией налогового контроля в настоящей статье понимаются глубокие изменения в системе и механизмах налогового контроля, сопряженные с развитием традиционных методов и подходов налогового администрирования в условиях цифровизации и новых экономических реалий.
По мнению автора, современная трансформация налогового контроля должна быть направлена на достижение трех ключевых целей:
1. Оптимизация налогового администрирования через внедрение цифровых технологий, упрощение взаимодействия с добросовестными налогоплательщиками и повышение прозрачности налоговых процедур.