Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
Аннотация
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, в том числе для минимизации рисков банкротства. Нарушение этой обязанности, выражающееся в неправомерном формировании резервов должностными лицами банков, влечет публично-правовые последствия, в том числе в виде наступления уголовной ответственности. Статья посвящена особенностям уголовно-правовой квалификации указанных действий.
Ключевые слова
| Тип | Статья |
| Издание | Банковское право № 03/2025 |
| Страницы | 72-78 |
| УДК | 343.2/.7 |
| DOI | 10.18572/1812-3945-2025-3-72-78 |
Обеспечение надежности осуществления финансово-кредитной деятельности кредитных организаций является необходимым условием надлежащей реализации экономической политики государства, как справедливо указывает Е.Н. Горлова. В свою очередь, обеспечение такой надежности, согласно абз. 1 ст. 24 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», реализуется в том числе за счет создания кредитными организациями резервов (фондов), которые могут быть использованы для покрытия их возможных убытков, вызванных фактором невозвратных кредитов.
Основной целью таких резервов является снижение кредитного риска за счет обеспечения постоянной возможности банковским организациям удовлетворить требования своих кредиторов, а основным недостатком — необходимость использования «неработающих денег», что, впрочем, положительно влияет на финансово-кредитную сферу.
Таким образом, создание резервов обусловлено необходимостью обеспечения финансовой стабильности деятельности кредитных организаций. В случае отсутствия таких резервов кредитная организация, столкнувшись с невозвратом займов, рискует не только утратить источник дохода (процентные платежи), но и столкнуться с дефицитом ликвидных средств, что способно привести к банкротству.
Минимальные размеры и порядок формирования резервов устанавливаются Банком России, им же проводится оценка достаточности резервов, что следует из ст. 62, 69, 72 ФЗ от 10 июля 2022 г. № 86-ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)». Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется отдельным положением ЦБ РФ (далее — Положение № 590-П). При этом конкретные размеры резервов могут отличаться в зависимости от территории, на которой осуществляется деятельность, что регулируется решениями Совета директоров ЦБ РФ.
Положением № 590-П устанавливается императивная пятиуровневая классификация качества ссудной задолженности, где присвоение конкретной категории (от 1-й — высшее качество до 5-й — низшее качество/безнадежная) напрямую и решающим образом определяет объем создаваемого резерва. Ключевая идея, заложенная регулятором, заключается в строгой корреляции между уровнем кредитного риска и финансовым покрытием потенциального убытка.