Address: 26/55, Bldg. 7, Kosmodamianskaya Emb., Moscow, 115035
(495) 953-91-08, 617-18-88.

Financial Law №12 – 2020

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

  • Андреева Галина Николаевна, Гинзбург Юрий Владимирович,

    Проблемы правового регулирования финансовых вопросов предотвращения сецессии в контексте территориального устройства С. 3-6

    Андреева Галина Николаевна, старший научный сотрудник Института научной информации по общественным наукам Российской академии наук (ИНИОН РАН), кандидат юридических наук, доцент

    Гинзбург Юрий Владимирович, декан юридического факультета Института международного права и экономики имени А.С. Грибоедова, научный сотрудник Федерального центра образовательного законодательства, кандидат юридических наук

    В статье рассмотрены основные модели правового регулирования финансовых вопросов предотвращения сецессии в государствах с различным территориальным устройством. Выявлены риски и преимущества различных моделей (централизованных, децентрализованных, федеративных, унитарных). Показано, что при урегулировании финансовых проблем отдельных регионов наиболее успешно и на долговременной основе задача предотвращения сецессии решается лишь при встраивании отдельного регионального механизма в целостную общенациональную систему финансового урегулирования.

    Problems of the Legal Regulation of Financial Issues of Secession Prevention within the Framework of the Territorial Structure

    Andreeva Galina N., Senior Research Scientist of the Institute of Scientific Information for Social Sciences of the Russian Academy of Sciences (INION RAN) PhD (Law), Associate Professor

    Ginzburg Yuriy V., Dean of the Law Faculty of the A.S. Griboedov Institute of International Law and Economics Research Scientist of the Federal Center of Education Legislation PhD (Law)

    The article considers approaches to determining the role of legal regulation of financial issues in preventing secession and the main models of such regulation in states with different territorial structures. Risks and advantages of different models (centralized, decentralized, federal, unitary) were identified. It is shown that when resolving the financial problems of certain regions, the task of preventing secession is most successfully and on a long-term basis solved only when integrating a separate regional mechanism into a coherent national financial settlement system.

  • Ваймер Евгения Владимировна,

    Понятие, сущность и современное назначение финансов С. 7-11

    Ваймер Евгения Владимировна, доцент кафедры конституционного и муниципального права Сибирского института управления — филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС), доцент кафедры международных экономических отношений Алтайского государственного технического университета имени И.И. Ползунова, кандидат юридических наук

    В статье исследуется современное назначение финансов через их функции в соответствии с законодательством, стратегической политикой государства, в том числе и в условиях чрезвычайных ситуациях. По мнению автора, назначение финансов проявляется в распределительной, контрольной, регулирующей, информационной и стабилизационной функции финансов. Распределительная функция финансов является основной. Государство аккумулирует денежные средства в публичные фонды для того, чтобы впоследствии их распределить согласно общественным потребностям. В современных условиях происходит усложнение контрольной функции финансов, важной его составляющей является контроль за совершением финансовых операций, осуществляемых при помощи цифровых технологий и технических средств. В этой связи информационная функция финансов сейчас весьма актуальна, поскольку финансы являются важным источником финансово значимой информации при принятии управленческих решений. Регулирующая функция финансов связана с вмешательством государства в распределении государственных расходов, в осуществлении льготного налогообложения, в предоставлении субсидий или, наоборот, в усилении налогового давления и иных ограничениях. Стабилизационная функция финансов заключается в том, что основной задачей государства должно быть формирование стабильной политической, экономической и социальной обстановки в стране, обеспечение всех хозяйствующих субъектов реальной возможностью осуществлять законную предпринимательскую деятельность, создание социально-экономических условий для развития личности. Делается вывод о том, что современное понимание и назначение финансов требует научного осмысления как особых финансовых отношений, возникающих на основании правовых норм и в соответствии со стратегической финансовой политикой, нацеленной на укрепление человеческого потенциала и социально-экономическое развитие государства в новых условиях цифрового контурирования управления.

    The Concept, Essence and Modern Function of Finance

    Vaymer Evgenia V. Associate Professor of the Department of Constitutional and Municipal Law of the Siberian Institute of Management — Branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) Associate Professor of the Department of International Economic Relations of the Polzunov Altai State Technical University PhD (Law)

    The article examines the modern purpose of finance through their functions in accordance with the law and the strategic policy of the state, including in emergency situations. According to the author, the purpose of finance is manifested in the distribution, control, regulatory, informational and stabilization function of finance. The distribution function of finance is fundamental. The state accumulates funds in public funds in order to subsequently distribute them according to public needs. In modern conditions, there is a complication of the control function of finance, its important component is the control over the implementation of financial transactions carried out using digital technologies and technical means. In this regard, the information function of finance is now very relevant, since finance is an important source of financially significant information when making management decisions. The regulatory function of finance is associated with government intervention in the allocation of government spending, in the implementation of preferential taxation, in the provision of subsidies, or vice versa, in increasing tax pressure and other restrictions. The stabilization function of finance is that the main task of the state should be the formation of a stable political, economic and social situation in the country, providing all business entities with a real opportunity to carry out legitimate entrepreneurial activity, creating socio-economic conditions for personal development. It is concluded that the modern understanding and purpose of finance requires scientific understanding as special financial relations arising on the basis of legal norms and in accordance with strategic financial policies aimed at strengthening the human potential and socio-economic development of the state in the new conditions of digital management contouring.

  • Еремин Сергей Геннадьевич,

    Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации как источники финансового права С. 11-16

    Еремин Сергей Геннадьевич, доцент кафедры государственного и муниципального управления Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент

    В данной статье рассматриваются нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации как источники финансового права. В статье отмечается, что нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации на практике уже доказали свою неотъемлемость и подтвердили необходимость существования в системе финансово-правовых отношений и всего финансового правопорядка. Нет сомнений, что региональный уровень регулирования финансовой сферы — это существенный, значимый регулятор финансовой деятельности, экономической системы и развивающихся рыночных отношений.

    Statutory Acts of Constituent Entities of the Russian Federation as Financial Law Sources

    Eremin Sergey G. Associate Professor of the Department of State and Municipal Administration of the Financial University under the Government of the Russian Federation PhD (Law), Associate Professor

    This article examines the normative legal acts of the Russian Federation subjects as sources of financial law. The article notes that the normative legal acts of the Russian Federation subjects have already proved their inseparability in practice and confirmed the need for the existence of the entire financial order in the system of financial and legal relations. There is no doubt that the regional level of financial regulation is a significant regulator of financial activity, the economic system and developing market relations.

  • Поветкина Наталья Алексеевна,

    Специфика правовой идентификации финансов: видовые противоречия С. 17-20

    Поветкина Наталья Алексеевна, заведующая отделом финансового, налогового и бюджетного законодательства, Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, профессор департамента публичного права Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ), доктор юридических наук, доцент

    В представленной работе автор проводит критическую оценку содержания базовой для науки финансового права категории «финансы» с позиции ее категорирования на государственные, общественные и публичные. Автор рассматривает заявленную тему в разрезе трех плоскостей — законодательства, науки и учебной дисциплины. Цель данного исследования не состоит в систематизации и оценке всех имеющихся точек зрения по избранной тематике, а заключается в привлечении внимания научного сообщества к существующим противоречиям для последующего критического анализа и выработке рекомендаций. Данная работа начинает цикл авторских публикаций, посвященных особенностям правовой идентификации финансов.

    Specifics of the Legal Identification of Finance: Generic Contradictions

    Povetkina Natalya A. Head of the Department of Financial, Tax and Budget Law of the Institute of Legislation and Comparative Law under the Government of the Russian Federation Professor of the Department of Public Law of the National Research University Higher School of Economics (NRU HSE) LL.D., Associate Professor

    In the presented work, the author conducts a critical assessment of the content of the category “finance”, which is basic for the science of financial law, from the point of view of its categorization into state, public and public. The author examines the declared topic in the context of three planes — legislation, science and academic discipline. The purpose of this study is not to systematize and evaluate all available points of view on a selected topic, but to draw the attention of the scientific community to existing contradictions for subsequent critical analysis and development of recommendations. This work begins a cycle of author’s publications devoted to the peculiarities of the legal identification of finance.

  • Савинов Кирилл Александрович, Лаврентьев Александр Рудольфович,

    Двухлетие института финансового уполномоченного в России: неочевидные проблемы правоприменения С. 21-24

    Савинов Кирилл Александрович, доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Приволжского филиала Российского государственного университета правосудия, кандидат юридических наук

    Лаврентьев Александр Рудольфович, заведующий кафедрой государственно-правовых дисциплин Приволжского филиала Российского государственного университета правосудия, кандидат юридических наук, доцент

    В настоящей статье рассматриваются некоторые актуальные проблемы, выявленные в ходе двухлетнего действия Закона о финансовом уполномоченном. Авторы статьи сопоставляют цели принятия данного закона с имеющимся результатом его применения, обращают внимание на проблемы, связанные с реализацией принципа равенства всех перед законом и судом в связи с появлением нового института в российском праве. В статье высказываются опасения относительно возможного вырождения процедур, предусмотренных законом, в формальное требование по соблюдению досудебного порядка для обращения в суд за защитой нарушенных прав. Авторы обращают внимание на некоторую неопределенность в вопросе о периоде времени, с которого обращение к финансовому уполномоченному является обязательным. Отдельно освещаются вопросы, связанные с несовершенством используемой в законе терминологии. По всем поднятым в статье проблемам предлагаются возможные варианты решения.

    The Second Anniversary of the Institution of Financial Commissioner in Russia: Unobvious Law Enforcement Issues

    Savinov Kirill A., Associate Professor of the Department of State and Legal Disciplines of the Volga Branch of the Russian State University of Justice PhD (Law)

    Lavrentyev Aleksandr R., Head of the Department of State and Legal Disciplines of the Volga Branch of the Russian State University of Justice PhD (Law), Associate Professor

    This article discusses some of the current problems identified during the two-year operation of the Law on the financial Commissioner. The authors compare the goals of the adoption of this law with the results of its application, pay attention to the problems associated with the implementation of the principle of equality of all before the law and the court in connection with its entry into force. The article expresses concerns about the possible degeneration of the procedures provided for by law into a formal requirement to comply with the pre-trial procedure for applying to the court for protection of the right. The article also draws attention to some uncertainty in the question of the period of time from which the appeal to the financial Commissioner is mandatory. Issues related to the imperfection of the terminology used in the law are highlighted separately. Possible solutions are offered for the problems raised in the article.

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

  • Михайлов Денис Леонидович, Семерина Елена Ивановна, Субочев Виталий Викторович,

    Правовое обеспечение принципа прозрачности бюджетного процесса современной России: актуальные вопросы интерпретации и реализации С. 25-29

    Михайлов Денис Леонидович, руководитель Государственное бюджетное учреждение города Москвы «Финансовое агентство города Москвы», государственный советник Российской Федерации 1 класса

    Семерина Елена Ивановна, заместитель руководителя Государственное бюджетное учреждение города Москвы «Финансовое агентство города Москвы», старший советник юстиции

    Субочев Виталий Викторович, профессор кафедры правовых основ управления Московского государственного института международных отношений (университет) Министерства иностранных дел Российской Федерации (МГИМО МИД России), доктор юридических наук, профессор

    Настоящая статья посвящена принципу прозрачности (открытости) в бюджетном процессе современной России. Авторы предпринимают попытку интерпретировать нормативное содержание данного принципа и его использование в правоприменительной деятельности различных судебных инстанций при разрешении спорных ситуаций. Особое внимание при этом уделяется достаточно формальному характеру реализации исследуемого принципа, гарантирующего доступ к информации заинтересованных лиц и возможность участия общественности в бюджетном процессе. Обосновывается позиция, согласно которой принцип прозрачности бюджетного процесса как таковой не имеет ценности и превращается лишь в декларацию, если в конечном итоге не достигается такой результат, как целевое и эффективное расходование бюджетных средств. На основе анализа правоприменительной практики формулируется вывод о том, что отдельные бюджетные процедуры, формально отвечающие стандартным требованиям прозрачности, не гарантируют высокую результативность и эффективность бюджетных расходов.

    Legal Support of the Principle of Transparency of the Budget Process of Modern Russia: Topical Issues of Interpretation and Implementation

    Mikhaylov Denis L., Head of the Moscow State Budgetary Institution “Moscow Financial Agency” State Councilor of the Russian Federation, 1st class

    Semerina Elena I., Deputy Head of the Moscow State Budgetary Institution “Moscow Financial Agency” Senior Counsellor of Justice

    Subochev Vitaliy V., Professor of Department of Legal Foundations of Administration, MGIMO-University Doctor of Juridical Sciences, Professor

    The article is devoted to the principle of transparency (openness) in the budgetary process of modern Russia. The authors make an attempt to interpret the normative content of this principle and its implementation in the law enforcement activities of various courts. At the same time, a special attention is paid to the rather formal nature of the implementation of the principle under study, which guarantees access to information of interested parties and the possibility of public participation in the budget process. The article substantiates the position according to which the principle of transparency of the budgetary process as such has no value and turns only into a declaration if, in the end, such a result as targeted and effective spending of budget funds is not achieved. Based on the analysis of law enforcement practice, the conclusion is made that certain budgetary procedures that formally meet the standard requirements of transparency do not necessarily guarantee high efficiency and effectiveness of budget expenditures.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

  • Абрамова Наталия Евгеньевна, Лисицин Павел Евгеньевич,

    Правовые проблемы организации муниципального аудита в России С. 29-33

    Абрамова Наталия Евгеньевна, научный руководитель, доцент кафедры государственного аудита Высшей школы государственного аудита Московского государственного университета (МГУ) имени М.В. Ломоносова, доцент кафедры правового обеспечения публичных финансов Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук

    Лисицин Павел Евгеньевич, юрисконсульт кредитный потребительский кооператив «Доверие»

    В статье освещаются проблемы организации внешнего муниципального финансового контроля, в частности анализируются положения законодательства, связанные с возможностью передачи соответствующих полномочий контрольно-счетным органам субъектов Российской Федерации.

    Legal Issues of Organization of Municipal Audit in Russia

    Abramova Natalia E., Academic Advisor, Associate Professor of the Department of State Audit of the Higher School of State Audit of the Lomonosov Moscow State University (MSU) Associate Professor of the Department of Legal Support of Public Finance of the Institute of Legislation and Comparative Law under the Government of the Russian Federation PhD (Law)

    Lisitsin Pavel E., Legal Counselor at Doverie Credit Consumer Cooperative

    The article highlights the problems of the formation of external municipal financial control, in particular, analyzes the provisions of the legislation related to the option of transferring the relevant powers to the control and audit bodies of the constituent entities of the Russian Federation.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

  • Бит-Шабо Инесса Витальевна,

    Проблемы закрепления института льгот по уплате страховых взносов как инструмента социальной политики Российской Федерации С. 34-37

    Бит-Шабо Инесса Витальевна, профессор кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия, профессор кафедры гражданского права и процесса Международного юридического института, доктор юридических наук

    Выполнение обязательств, взятых Российской Федерацией как социальным государством, предусматривает достаточно широкий комплекс мер, включающий в себя стимулирование отдельных видов деятельности. Законодательная незакрепленность института льгот по страховым взносам обусловливает ошибки в правоприменении отдельных норм законодательства о налогах и сборах и требует научного осмысления. В статье были исследованы научные позиции по проблемам налоговых льгот и льгот по страховым взносам, выявлены их основные отличия. Особое авторское внимание уделено судебной практике по реализации ст. 56 и ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации. Обоснован вывод о необходимости включения в Налоговый кодекс Российской Федерации статьи, регламентирующей льготы по страховым взносам. Сделано научное предположение о возможности распространения норм-принципов, касающихся налоговых льгот, на институт пониженных тарифов страховых взносов.

    Issues of Establishment of the Insurance Premium Exemption Institution as a Social Policy Instrument in the Russian Federation

    Bit-Shabo Inessa V. Professor of the Department of Financial Law of the Russian State University of Justice Professor of the Department of Civil Law and Procedure of the International Law Institute LL.D.

    The Russian Federation’s fulfillment of its obligations as a social state provides for a fairly wide range of measures, including incentives for certain types of activities. Legislative looseness of the Institute of benefits for insurance premiums causes errors in the enforcement of certain norms of legislation on taxes and fees and requires scientific understanding. The article examines the scientific positions on the issues of tax benefits and benefits for insurance premiums, and identifies their main differences. Special author’s attention is paid to judicial practice on the implementation of article 56 and article 427 of the Tax Сode of the Russian Federation. The conclusion that it is necessary to include in the Tax Сode of the Russian Federation an article regulating benefits for insurance premiums is substantiated. A scientific assumption is made about the possibility of extending the rules and principles related to tax benefits to the Institute of reduced rates of insurance premiums.

  • Хаванова Инна Александровна,

    Правовой режим временного применения Протоколов к налоговым соглашениям России с Кипром и Мальтой С. 38-41

    Хаванова Инна Александровна, профессор Департамента публичного права Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ), доктор юридических наук

    В статье проанализированы теоретические и практические аспекты правового режима временного применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Автором проведен анализ условий о временном применении Протоколов (2020 г.) об изменении налоговых соглашений Российской Федерации с Кипром и Мальтой. К временному применению международных договоров Российская Федерация, как правило, прибегает в исключительных случаях, когда договор представляет особый интерес и имеется потребность в «запуске» его действия, не дожидаясь вступления в силу. В статье обращается внимание, что временное применение международного договора может регулироваться как указанием на данное условие непосредственно в соглашении, так и отдельным соглашением, отличным от самого договора, приводятся примеры из практики межгосударственного взаимодействия в налоговой сфере.

    The Legal Regime of the Temporary Application of Protocols to Tax Agreements between Russia and Cyprus, Russia and Malta

    Khavanova Inna A. Professor of the Department of Public Law of the National Research University Higher School of Economics (NRU HSE) LL.D.

    Theoretical and practical aspects of provisional application of double taxation avoidance agreements are analysed in the article. The author analyses the conditions of provisional application of protocols on amendment of Russia’s tax treaties with Malta and with Cyprus of 2020. The Russian Federation as a rule resort to provisional application of international treaties only in exceptional cases when the treaty is of exceptional interest and there is a need in its “start” before its entering into force. The author draws attention to the fact that the provisional application of the treaty can be regulated both with indication on this condition in the treaty itself or with separate treaty. The author also provides examples from the practice of international cooperation into the tax sphere.

СТАТЬИ АСПИРАНТОВ И СОИСКАТЕЛЕЙ

  • Корнева Екатерина Вячеславовна,

    Потери добываемого углеводородного сырья в целях применения нулевой налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых: правовой аспект С. 42-46

    Корнева Екатерина Вячеславовна, аспирант отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации

    В статье автор анализирует проблемы понятийной базы главы 26 Налогового кодекса РФ, влияющие на применение нулевой ставки налога в части нормативных потерь углеводородного сырья. На основании анализа действующего на настоящий момент регулирования, а также понятий «потери полезного ископаемого», «нормативные потери», «фактические потери», «технологические потери» автором предложено внести определенные изменения в Налоговый кодекс РФ, позволяющие более ясно и доступно определить понятия, в целях снижения трудностей в правоприменении, а также повышения эффективности использования нулевой налоговой ставки налогоплательщиками.

    Losses of Extracted Crude Hydrocarbons for the Purposes of Application of the Zero Mineral Resources Extraction Tax Rate: A Legal Aspect

    Korneva Ekaterina V. Postgraduate Student of the Department of Financial, Tax and Budget Law of the Institute of Legislation and Comparative Law under the Government of the Russian Federation

    In the article the author analyses the terminology of Chapter 26 of the Tax Code of Russian Federation that affect on application of the zero rate of tax in terms of normative losses of hydrocarbons. Based on the analysis current regulation and the concepts of “loss minerals”, “ normative losses”, “real losses”, “process losses”, the author proposes to make certain changes in Tax Code of Russian Federation to more clearly and intelligibly define terminology, and improve the efficiency of using the zero tax rate for taxpayers.